Как найти реализацию на одного сотрудника

Доход на одного сотрудника: определение, формула и способы вычисления

Последнее время, многие компании слишком часто фокусируются на финансовых показателях и возврате вложений вместо того, чтобы по-настоящему оценить вклад талантливых сотрудников. Многие по прежнему игнорируют понятие “доход на 1 сотрудника”, а ведь оно остается одним из самых важных, но часто упускаемых из виду показателей бизнеса и HR. По сути, это прямое измерение того, как талант преобразуется в потребительскую ценность, и является обязательным элементом HR-отчетов.

Измерения показателей доходов на одного сотрудника может быть непростым, так как необходимо правильно проанализировать все переменные и убедиться в точности расчетов. Давайте рассмотрим определение, формулу и способ расчета показателя дохода на одного сотрудника более подробно.

Что такое доход на одного сотрудника?

Доход на одного сотрудника — это коэффициент, измеряющий общий доход компании, поделенный на текущее количество сотрудников. Он дает приблизительную оценку того, сколько денег приносит один сотрудник в организации.

Этот показатель также полезно использовать для:

• Сравнения доходов на одного сотрудника в годовом исчислении.
• Сравнения доходов на одного сотрудника с аналогичными показателями конкурентов в той же отрасли.

Доход на одного сотрудника, очень трудно вычислить в чистом виде, поэтому важно учитывать как внутренние, так и внешние факторы:

• Текучесть кадров — на доход на одного сотрудника может повлиять уровень текучести кадров в организации.
• Возраст организации. Если организация недавно начала свою деятельность, то в первые несколько лет расходы, скорее всего, будут больше, чем полученный доход, поэтому важно учитывать контекст. Другими словами, молодые компании обычно имеют более низкий доход на одного сотрудника, чем компании с большим опытом.
• Отрасль. Отрасль оказывает значительное влияние на показатель выручки на одного сотрудника. Сравнение между отраслями не имеет особого смысла, поскольку факторы, влияющие на эффективность бизнеса, различны. Например, индустрия быстрого питания значительно отличается от банковской сферы, поэтому проводить перекрестное сравнение показателей выручки на одного сотрудника не имеет смысла.

Некоторые люди путают понятия «прибыль на сотрудника» и «доход на сотрудника». Стоит прояснить, что между ними существует четкая разница:

Прибыль на сотрудника измеряет общее количество средств, полученных от продажи товаров или услуг.
Доход на сотрудника — это средства, которые остаются после учета всех операционных расходов, долгов и т.д.
Использование показателя дохода на одного сотрудника требует извлечения соответствующей информации из финансовых отчетов вашей организации, поэтому обязательно используйте показатель «доход», а не прибыль.

Формула расчета дохода на одного сотрудника

Формула обычно используется для подсчета годового дохода. Таким образом, следует использовать общий доход компании, полученный в календарном году, а также количество сотрудников в этом календарном году. Если вы хотите рассчитать его для разных периодов (например, ежеквартально, раз в два года), то при вычислении вам придется использовать соответствующий временной период.

Почему HR-отдел должен измерять доход на сотрудника?

Специалисты по управлению персоналом могут получить ценную информацию, отслеживая показатель дохода на одного сотрудника:

• Общая картина того, насколько хорошо работает ваша команда.
  Вы не сможете узнать, как работают отдельные сотрудники, но с другой стороны получите представление о том, как работает ваша команда в целом. Кроме того, вы сможете определить и разработать необходимые проекты для оптимизации продуктивности сотрудников (например, управление выгоранием, мониторинг уровня стресса и рабочей нагрузки)
• Выявление возможностей для улучшения.
  Сравнение собственных показателей с достижениями других компаний в данной отрасли, поможет вам определить собственные проблемные области. Вы также можете заглянуть к своим конкурентам и посмотреть, какие методы управления персоналом они применяют для мотивации своих сотрудников. Простой пример: некоторые отделы продаж имеют структуру, основанную на поощрении, то есть за каждый фиксированный объем продаж, в то время как другие отделы имеют фиксированную оплату труда. Вы можете увидеть, какая структура вознаграждения является лучшей для мотивации сотрудников и, следовательно, для получения большего дохода на одного сотрудника.
• Узнать, сколько сотрудников вам еще нужно.
  Сколько еще сотрудников вам нужно, чтобы увеличить выручку на X%? Или, с другой стороны, можете ли вы сохранить тот же доход с меньшим количеством сотрудников? Вы будете знать, какое влияние оказывают ваши новые сотрудники. Это также позволит HR занять место за столом принятия решений, поскольку финансовые цели напрямую связаны с инициативами HR.

Однако при этом всем, стоит не забывать, что не всегда будет правильным рассматривать сотрудников только, как расходы. В большинстве годовых отчетов сотрудники фигурируют как расходы в финансовой отчетности. Однако доход на одного сотрудника дает иное представление о том, как рассматривать человеческий капитал, инвестиции, сделанные в сотрудников, и отдачу от них. На самом деле, именно сочетание различных типов сотрудников разного уровня и квалификации — это то, что приводит к получению дохода и, следовательно, заслуживает более точного измерения.

Хотя показатель дохода на одного сотрудника является важной метрикой, обязательно используйте его вместе с другими показателями и проводите сравнения, чтобы получить более точное представление об эффективности и результативности вашей организации.

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Перед многими компаниям остро стоит задача поиска сотрудников в отдел продаж. Кандидаты есть, и их много. Проблема заключается в том, что они приходят, работают 3-4 месяца и уходят. Перед руководителем встает вопрос: «Как быстро и точно находить кандидатов, которые придут всерьез и надолго?»

Тезис №1: Нужно знать, кого искать

Больше всего ошибок при подборе персонала в отдел продаж совершается из-за того, что поиск проходит под лозунгом “иди туда, не знаю куда, принеси то, не знаю, что”. Компания ищет некого универсального менеджера по продажам. Это то же самое, что искать “просто машину”. Представьте, вы ставите перед собой задачу: “Мне нужно купить машину”. Точка. Никаких уточнений и дополнений. Как вам такая задача? Долго ли вы будете искать “просто машину”? А когда найдете, какова будет вероятность, что это будет именно та машина, на которой вы будете ездить с удовольствием? Думаю, вы уже поняли, к чему я клоню. Слишком широкая задача создает большое пространство вариантов.

Как исправить ошибку? Ответ: подготовиться к поиску.

Составьте перечень вопросов, которые помогут конкретизировать задачу по поиску менеджера по продажам:

• цель/цели для будущего сотрудника. Масштаб цели определяет масштаб умений сотрудника. Чем масштабнее цель, тем более опытного и квалифицированного сотрудника нужно искать;
• пул задач, которыми сотрудник должен будет заниматься. Заранее продумайте и пропишите их. Тогда при просмотре резюме кандидатов вам нужно будет лишь сравнивать ваш пул задач с теми задачами, которые кандидат указал в резюме. Чем больше совпадений вы найдете, тем лучше. Ваша цель – найти кандидата, который занимался похожими задачами c теми, что ставите вы, но, возможно, на другом рынке и с другими клиентами;
• требования к опыту, знаниям и навыкам – например, знание определенной CRM;
• сферы деятельности, в которых работают кандидаты, подходящие вам наилучшим образом;
• территориальное расположение – обязательно ли искать кандидатов в вашем городе, или ваш процесс продаж позволяет сотруднику работать дистанционно.

В зависимости от специфики деятельности вашей компании и особенностей рынка вы можете добавить ряд критериев, которые помогут конкретизировать задачу по поиску менеджера по продажам.

Тезис №2: Ищите, а не ждите

Теперь важно не совершить ошибку №2: “Размещаем резюме и ждем”.

Что же делать, если не ждать? Ответ кроется в самом вопросе – искать. Для этого:

1.  Составьте перечень возможных источников резюме:

• работные сайты
• группы в социальных сетях
• Telegram-каналы
• индивидуальные специалисты по подбору персонала (фрилансеры)
• кадровые агентства
• друзья/знакомые
• клиенты/партнеры
• бизнес-сообщества

Наверняка вы можете расширить этот список. Я рекомендую вам это сделать. Это важная и полезная работа, в которую стоит инвестировать свое время.

2.  Сформируйте выборку резюме из всех источников

Для этого отсматривайте резюме и фильтруйте их в соответствии с теми критериями отбора, которые вы сформировали на этапе подготовки.

Что делать, если резюме похоже на то, что вы ищете? Ответ: провести телефонное интервью.

На этом этапе работодатели часто допускают ошибку №3 – сразу приглашают кандидата на личное интервью. Логика тут следующая: перед вами пока только лишь резюме кандидата, теперь вам надо “по-быстрому” понять, действительно ли указанное в нем соответствует действительности. Пригласив кандидата на личную встречу, вы потратите слишком много времени, чтобы это выяснить. Поэтому просто позвоните кандидату. Но сначала подготовьтесь к звонку. Заранее продумайте перечень вопросов, на основе которых вы сделаете вывод о том, действительно ли стоит инвестировать в кандидата свое личное время и пригласить его на интервью.

Составьте скрипт телефонного интервью. Оно должно занимать не более 7-10 минут. 

Вот пример скрипта, который вы можете взять за основу и скорректировать по своему усмотрению:

Блок №1: Вступление

— Добрый день, #Имя, меня зовут #Имя, компания #Название_компании.

Поздоровайтесь с кандидатом и обязательно представьтесь. Не спешите. Говорите четко и размеренно, чтобы кандидат понял, как вас зовут, и как называется ваша компания.

— Вам удобно сейчас говорить?

Обязательный элемент и правило хорошего тона. Если кандидату неудобно, то обсудите время повторного звонка.

— Звоню по вашему резюме, скажите, оно сейчас актуально?

Обязательно уточните актуальность резюме, чтобы не получилось так, что вы проговорили с человеком десять минут, а в итоге выяснилось, что он уже не ищет работу, и ему было просто интересно вас послушать. Это позволит вам сэкономить время и время кандидата, а также звучать более профессионально.

— Правильно ли я понимаю, что вы рассматриваете позицию #название_позиции?

Уточните название вашей позиции, чтобы по итогу разговора не выяснилось, что кандидат ищет совсем другую позицию.  

— В нашей компании на сегодняшний день в связи с активным развитием отдела продаж открыта вакансия #название_вакансии.

Дайте кандидату понять, что ваша вакансия соответствует его ожиданиям.

— Сейчас у нас идет активный процесс отбора кандидатов. Сам процесс состоит из трех этапов. Первый этап – это телефонное собеседование. Оно займет буквально пять мин. Если вы не против, предлагаю сейчас его провести, я расскажу о нашей компании и задам буквально пару уточняющих вопросов.

Тут вы обозначаете правила игры и задаете регламент общения с кандидатом. Помните, вы управляете этим процессом, а не кандидат. Адекватные кандидаты адекватно на это реагируют, а неадекватные – вам не нужны.

— Хорошо?

Обязательно задайте этот вопрос. Когда кандидат даст вам положительный ответ, он примет ваши правила игры, а это очень важно.

— Краткая презентация компании (буквально на один абзац, чтобы сформировать у кандидата понимание того, чем занимается компания, какой у нее продукт, и на каком рынке она работает).

Пример презентации: Наш продукт – это персональные планы питания и тренировок на основе генетического исследования. Мы работаем как с компаниями, так и с частными лицами. Это клиенты, включающие наш продукт в соцпакет. Вам интересна подобная предметная область?

Блок №2: Вопросы

Задайте вопросы, которые помогут вам оценить кандидата.

— Вам интересна данная сфера деятельности?

Принципиальный вопрос, который необходимо задать сразу же после презентации компании. Пока вы не ушли с кандидатом далеко, важно понять, интересна ли ему ваша сфера деятельности или нет. Если нет, продолжать разговор нет смысла. Не стоит уговаривать кандидата и пытаться его чем-то привлечь. Это приведет лишь к тому, что у него не будут «гореть глаза» на работе, даже если удастся его уговорить.

— Расскажите, пожалуйста, по шагам, из чего складывался ваш рабочий день?

Оцениваем:

• чем по факту занимался кандидат;
• может ли кандидат разложить свой день на последовательность шагов;  
• ход мышления кандидата и его умение выражать мысли;
• насколько перечень задач, которыми занимался кандидат, похож на тот, которыми он будет заниматься у вас в компании (в идеале найти максимальное совпадение).

— Каких результатов получилось достичь на позиции #название_вакансии?

Пытаемся понять, насколько кандидат ориентирован на результат. Слушаем, рассказывает ли он про процесс (что делал) или все-таки про результат (про продажи).

Понимание процесса – это хорошо, но вам нужны результаты.

— Благодаря чему, как вы считаете, вы смогли достичь таких результатов?

Оцениваем, каких реальных результатов кандидат добился, может ли он назвать конкретные цифры. Если не называет точных цифр, это не очень хороший сигнал, скорее всего, результатов нет. 

Если кандидат назвал показатели, пытаемся проверить, а что конкретно он сделал для их достижения. Достаточно уточнить в общих чертах, так как более подробно вы обсудите это уже на втором этапе «личное интервью».

— Работали ли вы с какими-либо CRM-системами (если да, то с какими)?

Оцениваем, знает ли кандидат, что такое CRM, и с какими системами он работал. Внимательно слушаем, как кандидат отзывается о CRM-системе. Считает ли он ее неотъемлемым инструментом в работе или очередной программой, которая ему не в радость.

— Из каких этапов состояла воронка продаж в CRM-системе?

Пытаемся выяснить, понимает ли кандидат, что такое этапы продаж, и каковы цели каждого этапа.

— Как вы планировали свой рабочий день? Был ли он разбит на этапы?

Разбираемся, занимался ли кандидат планированием и управлением своим временем и личной эффективностью. Если кандидат этого не делал, то с вероятностью 99,9% он не начнет делать это и в вашей компании.  

Блок №3: Завершение

Подведение итогов интервью и договоренность о следующем шаге:

— #Имя, спасибо, что ответили на мои вопросы. В течение дня я дам вам обратную связь о том, прошли ли вы на второй этап «личное собеседование».

Вы подводите итог телефонного интервью и даете понять, что оно завершено.

— Я могу связаться с вами по данному телефону, верно?

Обязательно уточните дальнейший способ связи с кандидатом, чтобы и он, и вы его четко понимали.

Положив трубку, честно ответьте себе на вопрос: “Интересно ли мне пригласить этого кандидата на личное интервью и детальнее покопаться в его опыте/ навыках?”. Если ваш ответ: “Да”, переходите ко второму этапу собеседования. Если ваш ответ: “Нет”, возвращаетесь к перечню отобранных резюме и повторяйте данный цикл.

Эта простая и выверенная технология позволит вам увеличить скорость и точность подбора сотрудников в команду продаж.

Тезис №3: Если вы хотите быстро найти хорошего менеджера по продажам – не торопитесь

Вы можете делегировать задачу отбора резюме и проведения телефонного интервью менеджеру по подбору персонала. Но сначала я рекомендую пройтись по этому процессу самому, отсмотреть с десяток резюме, провести с десяток телефонных интервью, понять все особенности процесса. Это будет гораздо эффективней. Как бы странно это ни звучало, но спешка в данной задаче сослужит вам злую службу. 

Чек-лист “Для быстрого и точного поиска сотрудников в команду продаж”

Есть документ “Профиль должности”, который содержит в себе:

• цели сотрудника;
• зону ответственности сотрудника;
• функциональные обязанности сотрудника;
• описание модели материальной системы мотивации с примерами расчетов;
• требования к опыту/знаниям/навыкам сотрудника;
• составлен текст вакансии;
• есть перечень каналов поиска кандидатов;
• в каждом канале размещена вакансия;
• есть скрипт телефонного интервью;
• ежедневно проводятся телефонные интервью;
• есть отчеты по количеству: проведенных телефонных интервью, назначенных личных интервью, проведенных личных интервью;
• есть вопросы для личного интервью;
• личное интервью проводит будущий непосредственный руководитель сотрудника;
• все кандидаты фиксируются в системе ведения учета кандидатов;
• есть шаблон/структура документа “Job Offer”;
• есть план-график адаптации (ввода в должность нового сотрудника);
• есть ответственный сотрудник, который отвечает за адаптацию новичка;
• есть перечень методических материалов для обучения нового сотрудника;
• есть перечень тестовых/экзаменационных заданий по результатам обучения;
• есть KPI на испытательный период;
• есть способы оцифровки работы новичка на испытательном периоде (план/факт).

Чек-лист поможет вам подсветить зоны роста и повышения эффективности ваших процессов подбора персонала.

Sales per person / Sales per employee / Revenue per employee

Описание

Это показатель производительности привлекает самое пристальное внимание менеджмента компании и инвесторов. Он основан на предположении, что сотрудники являются основой прибыльности компании, и поэтому высокая степень эффективности этого показателя неизбежно приведет к высокой прибыльности. Он также является стандартным эталоном во многих отраслях.

Формула

Разделить выручку за полный год на эквивалент полной занятости (FTE) компании. FTE представляет собой комбинированный показатель занятости персонала, эквивалентный 40-часовой неделе. Например, два сотрудника с занятостью в половину рабочего времени будут считаться одним FTE.

Годовая выручка /
Общее количество эквивалентов полной занятости (FTE)

Вариация этого показателя заключается в том, чтобы разделить годовую выручку только на те FTE, которые можно классифицировать как прямые трудозатраты. Этот вариант формулы позволяет измерить производительность тех сотрудников, которые непосредственно связаны с выпуском продуктов или услуг компании.

Этот коэффициент нужно использовать с осторожностью, так как не всегда легко определить, какой персонал можно классифицировать как прямые затраты, а какой — отнести в категорию накладных расходов.

Годовая выручка /
Общее эквивалентов полной занятости, считающихся прямыми трудозатратами

Пример

Операционный менеджер компании хочет определить продажи на человека для компании, как для всего персонала, так и для прямых трудовых затрат. Годовой доход компании составляет 4,2 млн. д.е.

Численность персонала составляет:

• Производственный отдел — 22
• Производственный отдел (неполный рабочий день) — 6
• Контролеры — 2
• Отдел обработки материалов — 4
• Продажи, общий и административный персонал — 10
• Административные сотрудники, работающие неполный рабочий день — 2
• Инженерный отдел — 8

В компании работают 54 сотрудника. Однако, если сотрудники на неполной ставке работают без перерывов, то восемь рабочих мест неполного рабочего дня могут быть сокращены до четырех FTE, что сократит общий штат до 50 человек. Еще одна проблема заключается в том, как учесть прямой рабочий персонал — в компании есть группа четко определенных производственных работников, а также персонал по обработке материалов и два контролера производства.

Компания может использовать любую комбинацию этих групп для расчета показателя продаж на работника, если она последовательно классифицирует производственный персонал. Однако технически правильный подход заключается во включении в показатель любых должностей, необходимых для производственного процесса, это потребует включения всех трех категорий.

Если не использовать этот подход, то сотрудник, ответственный за расчет показателя, может искусственно раздувать результат, переводя прямой производственный персонал в другие категории.

Результатом расчета будет общий объем продаж на одного сотрудника в размере 84 000 долл. (4 200 000 долл. / 50 сотрудников), а объем продаж на одного производственного работника составляет 135 484 долл. (4 200 000 долл. / 31 сотрудника). Численность сотрудников (31) была получена путем сложения производственного персонала (22 + 6), а также контролеров и персонала по обработке материалов.

Меры предосторожности

Эта формула в большой степени подвержена вариациям, в зависимости от того, как учитывается персонал. Например, переход от штатных сотрудников к аутсорсингу или к временному персоналу может искусственно сократить количество FTE.

Кроме того, сравнение FTE с выручкой оказывает меньшее влияние на прибыльность, чем сравнение выручки с общей суммой всей заработной платы. Например, одна компания с большой численностью персонала, но низкой заработной платой на одного человека, может быть более прибыльной, чем компания с более низкой численностью персонала, но с гораздо более высокой зарплатой на одного человека.

Кроме того, некоторые капиталоемкие отрасли имеют настолько мало сотрудников из-за низкого количества сделок, что этот показатель имеет гораздо меньшее значение, чем другие показатели, такие как оборачиваемость основных средств.

Для работодателя стоимость сотрудника — это не только его зарплата. Даже с учетом налогов.

Допустим, работодатель недобросовестный — не платит налоги и зарплату выдает в конверте. И все равно работники обходятся ему дороже, чем плановые выплаты им. А если все по-белому, со всяческими бонусам и премиями, то работодатель тратит на сотрудника еще больше денег.

Я работала в ИТ-компании, которая занималась автоматизацией процесса бюджетирования, а потом вела собственные проекты. Поэтому знаю, какие расходы работодателю нужно закладывать на работников. Расскажу в статье, что компания может посчитать как «стоимость сотрудника» в своем бюджете.

Бюджет штата сотрудников и отчет P&L

При ведении бюджета обычно используют такую штуку, как P&L Statement, или просто P&L — отчет о прибылях и убытках, он же отчет о доходах и расходах. В реальности все используют его как хотят, но я опишу общий вариант ведения бюджета и расскажу, какую роль в отчете P&L играет именно сотрудник.

На самом деле неважно, что именно делает фирма: в любом случае сотрудники напрямую или косвенно приносят компании доходы. Чтобы прибыль оказалась не меньше запланированной и компания не ушла в минус, важно детально оценивать расходы. Например, если бы ООО «Умные люди» что-то производило, в расходах компании надо было бы учитывать закупку материалов для создания товаров, аренду складов и прочее. Но в статье я специально упрощаю: есть доходы от сотрудников, и есть расходы на них, которые нужно учитывать в бюджете.

Теперь попробуем оценить расходы на сотрудника, которые компания должна заложить в своем бюджете. Вот что в них входит:

1. Затраты на поиск нового сотрудника.
2. Все плановые выплаты: зарплата, премии, доплаты, компенсации и т. д.
3. Расходы на организацию рабочего процесса: например, оснащение рабочего места и аренда офиса.
4. Стоимость других кадров, которые обеспечивают работу нового сотрудника.
5. Социальный пакет: ДМС, спортзал и другие плюшки.

Расскажу обо всех расходах подробнее.

Поиск сотрудника

Чтобы в компании появились новые сотрудники, их надо найти. Вариант просто самому позвать друга не всегда эффективен и слабо работает для найма большого масштаба — для этого обычно требуются услуги HR-специалистов. Это либо отдел в самой фирме, и тогда в бюджет закладывают зарплату штатного эйчара, либо нанятые на аутсорс или аутстаф специалисты. Аутсорс — это когда сотрудники внешней организации самостоятельно выполняют работу по договору с заказчиком. Аутстаф — когда сотрудники сторонней компании работают под руководством и контролем заказчика.

Затем вакансию надо забюджетировать. Для этого логично посчитать расходы на потенциального сотрудника, как будто он уже в штате — учесть все возможные выплаты и планировать, что его зарплата будет максимально возможной для такой позиции в штате компании.

После этого вакансия передается эйчарам. Они подбирают подходящих под описание кандидатов и направляют их резюме руководителю. Дальше все стандартно: тех, кто заинтересовал начальника, приглашают на собеседование. Если кандидат успешно проходит собеседование, его нанимают на работу — оформляют в штат, а вакансию закрывают.

В зависимости от квалификации нанятого сотрудника эйчарам часто выплачивают бонус за закрытие вакансии. Это деньги сверх оплаты самого процесса поиска сотрудника, и неважно, в штате эйчар или нет. Иногда бонусов несколько: после того как кандидат примет оффер — официальное предложение работодателя о трудоустройстве, и после того как сотрудник пройдет испытательный срок.

Допустим, ООО «Умные люди» не обращается к сторонним рекрутинговым компаниям, чтобы найти программиста, — у них есть свой HR-специалист. Но чтобы эйчар максимально оперативно нашел хорошего сотрудника, руководитель компании установил мотивирующую премию — 20% от зарплаты нового специалиста. Эту премию руководитель выплатит эйчару после найма сотрудника. То есть если компания возьмет в штат программиста с зарплатой 160 000 Р, эйчар дополнительно получит 32 000 Р.

Зарплата, надбавки и налоги

Когда работодатель предлагает кандидату условия работы и оплаты, то может иметь в виду не оклад по трудовому договору, а средний ежемесячный доход — сумму всех выплат за год, разделенную на 12 месяцев. Именно эту сумму работодатель планирует в своем бюджете. Сотрудник может работать из рук вон плохо и получать только гарантированный оклад, но в бюджет все равно надо заложить его хорошую работу и максимальные премии.

Еще есть индексация зарплаты, но ее обычно не бюджетируют. Во-первых, невозможно предугадать инфляцию и итоги закрытия года. Во-вторых, бюджет делается на финансовый год, а индексация относится уже к следующему году. Поэтому в новый финансовый год всему штату просто увеличивают зарплаты на сколько-то процентов.

Но в бюджете в качестве зарплаты работодатель закладывает выплаты не net, а gross — с учетом НДФЛ — и с этой суммы отчисляет государству 13% как налоговый агент.

Помимо НДФЛ работодатель в любом случае обязан отчислять с ежемесячных выплат сотруднику gross:

1. Взносы на пенсионное страхование — 22%.
2. Взносы на медицинское страхование — 5,1%.
3. Взносы на социальное страхование, без учета взносов от несчастных случаев — 2,9%.

Это основные тарифы, но есть и льготные. Например, малый и средний бизнес с выплат работнику свыше МРОТ на пенсионное страхование платит 10%, на медицинское — 5%, на соцстрахование — 0%.

Офис и рабочее место

Аренда офиса. Нововведение 2020 года — повальная удаленная работа. Но все равно не так много компаний отказались от офисов.

Чаще всего офисы арендуют. Стоимость аренды делится на всех сотрудников при планировании бюджета, ведь чем больше сотрудников, тем больше нужен офис и, например, больше требуется переговорных комнат.

Даже если сотрудники временно работают из дома, работодатель все равно ежемесячно оплачивает аренду офиса.

Если у сотрудника есть свое рабочее место, то на него распределяется стоимость части квадратных метров офиса. Это фактически выделенный размер рабочего места и процент от общей территории: кухни, переговорных, коридоров и т. д.

Пример распределения площади помещений в офисе при бюджетировании

Как только на работу выйдет новый программист, его разместят в комнате 3, так как он будет работать в отделе разработки внешних проектов. Тогда количество рабочих мест увеличится, и проценты от общей площади распределятся по-другому. Из 74 м² одно рабочее место будет занимать 8,22 м²:

74 м² / (8 + 1) человек

Это 2,15% от общей площади офиса.

Также изменится распределение общей площади: 52 м² нужно будет делить уже на 33 сотрудника, то есть на каждого будет приходиться по 0,41% от общей площади офиса.

Итого стоимость рабочего места одного сотрудника составит 24 320 Р в месяц:

(2,15% + 0,41%) × 950 000 Р

Мебель и оборудование. Сюда относится офисная мебель, канцтовары, техника на рабочем месте, чай, кофе, кулеры, униформа и многое другое. Все это тоже закупает работодатель, когда создает рабочее место или когда планово обновляет оборудование. Либо компания делает регулярные закупки в объеме, который соответствует размеру штата.

Даже если сотрудник работает не в офисе компании, но по трудовому договору, на него распространяются все правила, как для офисного работника. То есть если удаленному сотруднику требуется степлер или блокнот, их должны ему выдать.

Социальные плюшки. Это, например, корпоративная столовая, массажный кабинет, настольный футбол и все, на что готов пойти работодатель ради комфорта своих сотрудников.

Например, генеральный директор — фанат спорта и здорового образа жизни. Тогда он наверняка откроет в офисе спортзал. А если штат сотрудников состоит в основном из женщин, у которых есть дети, работодатель может организовать в офисе детскую комнату с няней.

Непроизводственный и административный персонал

Так как мы пробуем оценить прямые и косвенные расходы на производственного сотрудника — того, кто непосредственно приносит компании доход, то уместно включить в бюджет и других сотрудников, которые не работают на получение дохода.

Непроизводственный персонал. При планировании бюджета можно распределить на производственных сотрудников затраты на вспомогательные службы, которые обеспечивают их работу.

В каждой компании непроизводственный персонал может отличаться: где-то есть отдельный штат финансистов, а где-то их работу выполняет бухгалтер. В компании могут быть менеджеры отделов, или производственные сотрудники могут сами «менеджерить» проекты.

Вот стандартные непроизводственные кадры, которые обычно есть в фирме:

1. Бухгалтерия. Она начисляет выплаты сотрудникам, следит за отчислениями на обязательное страхование и уплатой налогов.
2. HR-отдел. Эйчар составляет штатное расписание, ведет вакансии, личные дела, трудовые книжки, следит за отпусками и больничными.
3. Администраторы или секретари.
4. ИТ-отдел или корпоративный хелпдеск — те, кто чинит и настраивает все оборудование.
5. АХО — административно-хозяйственный отдел. Они хранят канцтовары, выдают пропуска, закупают чай, кофе и печенье.

Администрация — это все крупные руководители, совет директоров, топ-менеджеры, руководители отраслей, отделов или проектов. Обычно административно-управленческий персонал составляет примерно 10—15% от общего штата. При бюджетировании затраты на них также можно разделить на производственных сотрудников.

Социальный пакет

Еще одна большая статья расходов на сотрудника — социальный пакет. Он может быть самым разным, но в любом случае в более-менее крупных фирмах он есть практически всегда.

Вот что может входить в соцпакет:

1. Добровольное медицинское страхование.
2. Оплачиваемая мобильная связь.
3. Оплачиваемый проезд в транспорте.
4. Бесплатное питание в офисе.
5. Льготные путевки для сотрудников и их детей.
6. Абонемент в фитнес-центр.
7. Обучение или повышение квалификации за счет компании.
8. Льготные займы.

ДМС — добровольное медицинское страхование. Это одна из самых популярных плюшек. Она особенно актуальна для иногородних сотрудников, которые не прикреплены к местной поликлинике по ОМС. При просмотре вакансий зачастую можно увидеть, что ДМС указывается как преимущество условий работы в компании чуть ли не вторым после белой заработной платы.

Сами программы ДМС могут быть общими для всех сотрудников или расширяться в зависимости, например, от должности или стажа конкретного работника. Некоторые компании даже дополнительно готовы частично или полностью профинансировать договор ДМС на родственников сотрудников.

Компенсация занятий спортом. Кроме ДМС работодатель может предложить корпоративные тарифы в фитнес-центры, а может частичную или даже полную оплату занятий спортом по выбору самого сотрудника. В итоге бюджетируется определенная сумма, которую компания готова ежемесячно тратить на оплату спортивных занятий каждого сотрудника.

Компенсация дополнительных дней отдыха или больничного. Это приятный бонус для сотрудника, но с точки зрения бюджетирования расходов он не учитывается как непосредственно компенсация: на каждого сотрудника просто считают зарплату на все 12 месяцев, будто он не болеет и отдыхает ровно 28 календарных дней.

Такие компенсации, скорее, влияют на доход, так как у сотрудника становится меньше фактически отработанных дней. Но для работодателя эти дни — дополнительные расходы на конкретного сотрудника.

Обучение. Первый месяц сотрудник все равно будет работать практически в ноль для работодателя. Хорошо, если не в минус. Его надо обучить, показать ему новые задачи. Обычно спустя месяц работы уже появляется некий уровень экспертизы, и сотрудник становится полноценным участником команды. Но это в среднем: все сильно зависит от сферы деятельности, самого сотрудника и того, насколько ему действительно требуется погружение в деятельность компании.

Кроме этого, работодатели понимают, что чем квалифицированнее специалист, тем больше дохода он может принести компании. Но и тем дороже он будет стоить при поиске на рынке. Поэтому наиболее бюджетный вариант — это не искать суперспециалиста извне, а обучить его самостоятельно. Для этого придется вложиться и оплатить разнообразные курсы и билеты на конференции или приглашать менторов и лекторов к себе в офис.

Еще в зависимости от сферы деятельности компании могут требоваться специалисты с определенными навыками, сертификатами или званиями: например, чтобы получать больше заказов или выигрывать больше конкурсов. Тогда придется дополнительно оплачивать сдачи и пересдачи экзаменов. Работодатель, заинтересованный в качественных специалистах, скорее всего, будет планировать в своем бюджете затраты на повышение квалификации своих сотрудников.

Релокация и аренда жилья. Если работодатель заинтересован в конкретном сотруднике, он может дополнительно компенсировать ему затраты на переезд из другого города или страны и даже ежемесячную плату за квартиру.

Служебная пенсия — накопительная пенсия только для сотрудников крупных корпораций. Компании типа «Газпрома» или «Роснефти» могут себе позволить ежемесячно формировать накопительную пенсию сотрудника.

Прочие компенсации. Вариантов компенсаций много, и работодатель выбирает их на свой вкус и в зависимости от своих финансовых возможностей. Например, бывают такие:

1. Компенсация расходов на бензин и амортизации автомобиля. Такая компенсация обычно включается, если сотрудник часто и много ездит на своей личной машине по рабочим вопросам.
2. Компенсация расходов на няню или ежемесячные доплаты для сотрудников с детьми.
3. Поощрительные доплаты сотрудникам, которые не курят. Такое тоже встречается.

Кафетерий социальных льгот. Многие работники не успевают воспользоваться всеми возможностями соцпакета, а некоторые, наоборот, используют его по максимуму. Например, мне за несколько лет работы так ни разу и не пригодился полис ДМС. Зато у мужа на работе даже было письмо от руководства с призывом обращаться в страховую пореже, потому что она повысила тарифы из-за частых страховых случаев.

Поэтому сейчас во многих компаниях появился так называемый кафетерий социальных льгот. В рамках него бюджетируется определенная сумма на каждого сотрудника, и он сам выбирает себе льготы в пределах этой суммы.

Допустим, ООО «Умные люди» решило, что кафетерий социальных льгот подходит компании больше всего. Поэтому фирма добавила по 10 000 Р ежемесячно каждому сотруднику на компенсацию выбранных им льгот. Кроме того, для производственных сотрудников в бюджете запланировали обучение и повышение квалификации — в среднем по 30 000 Р в год на штатную единицу.

Что в итоге

Подсчитаем и попробуем построить простейший P&L за текущий год по новому сотруднику — программисту ООО «Умные люди».

Планируемые расходы на нового сотрудника за год — 4 927 858,36 Р

Получается, на нового сотрудника ООО «Умные люди» потратят почти 5 млн рублей. Это почти в два раза больше суммы, которую сам работник будет получать на руки. А еще более чем на 700 000 Р больше предполагаемого дохода, который сотрудник мог бы принести компании, работая без больничных 227 дней: ООО «Умные люди» планировали заработать при помощи нового программиста 4 222 200 Р за год.

Значит, возможно, компания наняла слишком дорогого сотрудника. А может, другие работники получают гораздо меньше, и в целом проект, под который наняли нового сотрудника, окупается. Однозначного ответа тут нет.

Но точно можно сказать одно: компании тратят на своих сотрудников гораздо больше, чем зачастую думают заказчики или сами работники.